במדינת ישראל, ישנם סוגים שונים של מסים שכולנו צריכים לשלם. רבים מאיתנו מכירים את סוגי המסים השונים, אך לא כולם מודעים לסוג המס המכונה מס קנייה. רשימת המוצרים החייבים במס קניה ושיעור המס מתעדכנים בצו בהתאם להחלטת של שר האוצר. אז מהו בעצם מס קנייה? באילו מקרים יש צורך לשלם אותו? וכיצד ניתן לגלות את גובה המס שצריך לשלם במצבים שונים? המשיכו לקרוא, כל מה שרציתם לדעת בנושא מחכה לכם בהמשך הכתבה.
מה זה בכלל מס קנייה ולמי הוא נוגע?
מס קנייה מתייחס למס עקיף ביבוא טובין ובייצור מקומי של מוצרים ספציפיים. זה אומר שהצרכן לא משלם אותו באופן ישיר לרשויות המס, בדומה למס הכנסה למשל, אלא זהו מס המגולם במחיר הסופי של המוצר אותו הצרכן רוכש, ממש בדומה למע"מ. עם זאת, יש ביניהם הבדל משמעותי. מע”מ, הוא בעצם מס עקיף אחיד המוטל על כל המוצרים והשירותים שנמכרים בישראל, באופן שווה (17%), והוא לא מוטל על הייצור המקומי. מס קנייה, לעומת זאת, הוא בעצם מוטל על קטגוריות מוצרים ספציפיות בלבד ביבוא טובין ובייצור המקומי עליהם נרחיב בפירוט בהמשך.
קצת על ההיסטוריה של מס קנייה בארץ
מס קנייה היה לאורך השנים משהו שבעיקר בעלי העסקים השונים היו מכירים בארץ. ברוב המקרים, הצרכנים דווקא היו פחות מודעים לעובדה שהוא קיים. בשנים האחרונות, בייחוד לאחר תקופת הקורונה הלא קצרה שפקדה את העולם, יותר ויותר אנשים החלו לבצע קניות באתרי אינטרנט של מוצרים בייבוא מחו"ל. היקפי הקניות בדיגיטל גדלו, ומס קנייה הפך למונח רלוונטי ביותר גם עבור ציבור הצרכנים הפרטיים. הוא נכנס לתוקף עוד במאה הקודמת, והוא חוק הקיים בישראל כבר משנת 1952.
וודאו את גובה המס טרם הרכישה בכדי למנוע אי הבנות
כאשר אתם מבצעים רכישה גדולה, חשוב לוודא את רשימת המוצרים המחויבים במס קנייה בהתאם לדין. שיעור המס מתעדכן מעת לעת, וכדאי שתהיו עם היד על הדופק. מס קנייה מוטל בשיעורים שונים על מוצרים המיובאים מחו"ל ועל מוצרים המיוצרים בישראל. יחד עם זאת, הוא מחושב באופן שונה ממקרה למקרה. מסיבה זו, ייתכנו הבדלים בסכום מס הקניה הסופי בין מוצרים מיובאים מחו"ל, לבין מוצרים שיוצרו בארץ ישראל, בייצור כחול לבן.
באילו מקרים נהיה חייבים לשלם מס קנייה?
כמו שציינו קודם, מס קנייה הוא מס עקיף, ממש כמו מע"מ. אבל מה זה אומר בפועל? הכוונה במס עקיף, היא שהצרכן משלם אותו כחלק מהמחיר הסופי של המוצר. כלומר, הוא "לא מרגיש" את המס הזה בכיסו בסופו של דבר. במקרה זה, הצרכן לא משלם ישירות לרשויות המס. הוא מוטל במחיר של המוצר עצמו. אז על אילו מוצרים נהיה חייבים לשלם?
על אילו קטגוריות מוצרים ספציפיות חל מס קנייה?
המוצרים שתצטרכו לשלם עליהם הם חלק מרשימה מצומצמת של מוצרים ספציפיים. אלו הם מוצרים שיובאו לישראל מחו"ל, או מוצרים שיוצרו בארץ, אך עדיין נכנסים תחת קטגוריה של חייבים בתשלום מסוג זה.
- משקאות משכרים וסיגריות (לרבות סיגריות אלקטרוניות ונוזל למילוי) – אלכוהול לכל סוגיו, טבק, מוצרי טבק, מוצרי עישון וגלגול.
- רכב מנועי וחלקים לרכב מנועי, מצברים חשמליים לרכב, טרקטורי משא, רכבי שטח, טרקטורונים, אופנועי ים, יאכטות וכלי טיס פרטיים מסוימים.
- מוצרי דלק – נפט, בנזין, גז, סולר, מזוט ופחם וסוגי שמנים. המס על מוצרי דלק נקרא גם "מס בלו".
- בנוסף, נכללים גם מקררים בנפח של מעל 800 ליטר.
- כלים חד פעמיים מפלסטיק, משקאות ממותקים ואבקות או סירופים לייצור והכנה של משקאות אלו.
- ג’קוזי (במידות ספציפיות), רהיטי אספנות עתיקים, פרטי לבוש מעור פרווה של בעלי חיים ועוד.
האם ישנה דרך לעקוף מס זה במדינת ישראל?
במילה אחת – התשובה היא לא. ניתן לומר, כי הוא מס שמוטל בעיקר על מוצרים בעלי השפעה שלילית (כלומר, עולים כסף למדינה בנזק שהם גורמים), כגון סיגריות, אלכוהול, דלק ורכב. לצד זאת, כדאי לדעת, שישנם מקרים בהם ניתן לקבל החזר כספי על מס קנייה. קיימות אפשרויות להחזרים, למשל במקרים של נכות, חוב אבוד או הישבון, או במקרים בהם המס שולם עבור חומרי גלם ששימשו עבור ייצור מוצרים ליצוא. למעשה, מס הקניה מצטרף למיסים אחרים המוטלים על ההוצאות ולא על ההכנסות שלכם.
כיצד המס מחושב?
מס הקנייה בישראל מחושב לפי המחיר הסיטוני של המוצרים שנקנו, או לפי מספר קצוב. הוא מוטל בשיעורים שונים בהתאם לסוג הטובין שנרכש. שיעור המס המוטל על כל סוג של טובין זהה לחלוטין גם במקרים של יבוא וגם במקרים של ייצור מקומי. מס הקניה המוטל על המוצרים השונים מחושב באחוזים מהמחיר המלא של המוצרים. החישוב נעשה באמצעות בסכום קצוב, או גם באחוזים וגם בסכום קצוב, וזאת בהתאם לסעיף 3 א' בחוק, ובהתאם לאמור בצו תעריף המכס.
שר האוצר אשר רשאי לקבוע את המוצרים החייבים במס, מוסמך גם לקבוע את שיעור המס וגם את אופן החישוב של המס. לפיכך, המיסים יכולים להיות מחושבים כך: אחוזי (שיעור) מהמחיר לצרכן; קצוב (קבוע) ליחידת מידה; או שילוב של מס אחוזי יחד עם מס קצוב
לסיכום, מס קנייה הוא מס המוטל על קטגוריות מוצרים ספציפיות. המוצרים לרוב יהיו מיובאים מחו"ל, אך לא בהכרח. אלו יכולים להיות גם מוצרים המיוצרים במדינת ישראל.
